Situațiile financiare anuale se depun abia în anul următor, dar calitatea lor se decide în decembrie. Închiderea anului contabil, atunci când este bine pregătită, înseamnă mai puține corecții, termene respectate și o imagine reală asupra rezultatului firmei. Am adunat mai jos lista de verificări pe care o recomandăm clienților noștri.
1. Aduceți documentele la zi
Primul pas pentru închiderea anului contabil este ca toate documentele să ajungă la timp la contabil.
- Toate facturile de vânzare și de achiziție ale anului trebuie să fie emise, primite și predate contabilității.
- Deconturile de cheltuieli, ordinele de deplasare și bonurile fiscale se centralizează și se justifică.
- Contractele noi, actele adiționale și contractele expirate se transmit contabilului.
2. Reconciliați conturile
- Bancă: soldurile din contabilitate trebuie să corespundă extraselor de cont la 31 decembrie.
- Casierie: soldul de casă se verifică prin numărare efectivă.
- Clienți și furnizori: soldurile semnificative se confirmă cu partenerii. Avansurile vechi și facturile neachitate de mult timp trebuie analizate.
- Asociați și administratori: împrumuturile acordate sau primite și sumele de decontat se verifică separat.
3. Faceți inventarierea anuală
Inventarierea patrimoniului este obligatorie și stă la baza bilanțului. Am explicat pe larg pașii în articolul nostru despre inventarierea anuală. Pe scurt: decizia de numire a comisiei, numărarea efectivă, evaluarea și regularizarea diferențelor.
4. Atenție la operațiunile de la granița dintre ani
Serviciile prestate în decembrie, dar facturate în ianuarie, sau cheltuielile plătite în avans pentru anul următor trebuie înregistrate în perioada corectă. Aceste regularizări influențează direct profitul anului și, implicit, impozitul.
5. Verificați e-Factura și SAF-T
- Confirmați că toate facturile emise au fost transmise și validate în sistemul RO e-Factura și că nu există mesaje de eroare nerezolvate.
- Verificați că facturile primite prin SPV sunt aceleași cu cele înregistrate în contabilitate.
- Pentru declarația D406 (SAF-T), asigurați-vă că programul de contabilitate este actualizat și că datele raportate sunt coerente.
6. Salarii și resurse umane
- Concediile de odihnă neefectuate și eventualele bonusuri de final de an trebuie evidențiate corect.
- Contractele de muncă și actele adiționale trebuie să fie înregistrate în Revisal.
- Urmăriți decizia privind salariul minim pentru anul următor, care influențează bugetul de personal.
7. Regimul fiscal pentru anul următor
Decembrie este momentul potrivit pentru a verifica dacă firma rămâne în același regim de impozitare. Microîntreprinderile trebuie să verifice condițiile de încadrare la 31 decembrie, iar firmele care au depășit plafonul au deja alte obligații. Detalii găsiți în articolele noastre despre schimbările fiscale din 2027 și despre alegerea între micro și impozit pe profit.
8. Gândiți bugetul pentru primul trimestru
Ianuarie vine cu plăți importante: impozitele aferente trimestrului IV, salariile, TVA-ul și uneori taxele locale. Un buget de numerar pe primele luni ale anului evită surprizele neplăcute.
Termene de reținut la începutul anului
- 25 ianuarie: declararea și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor pentru trimestrul IV.
- Primele luni ale anului: întocmirea situațiilor financiare anuale, pe baza datelor închise în decembrie.
- Calendarul fiscal ANAF: verificați-l pe site-ul ANAF la începutul anului, deoarece termenele se pot modifica prin legislație nouă.
Închiderea anului contabil, pe mâna unor specialiști
La SUN CONSULTING, închiderea anului contabil este un proces pe care îl parcurgem împreună cu fiecare client, pas cu pas. Dacă vreți ca bilanțul să fie corect și depus la timp, programați o discuție cu echipa noastră.
Informațiile din acest articol sunt valabile la data publicării și au caracter general. Pentru situația concretă a firmei dumneavoastră, vă recomandăm o discuție cu un specialist.
