Anul 2027 aduce câteva schimbări importante pentru firme, unele favorabile, altele care cer atenție la buget. Mai jos găsiți principalele modificări fiscale 2027, adoptate prin pachetele de măsuri fiscale din 2025 și prin ordonanțele de la începutul lui 2026, și ce înseamnă ele, concret, pentru afacerea dumneavoastră.
Pe scurt, modificări fiscale 2027: IMCA dispare, plafonul pentru TVA la încasare crește la 5,5 milioane lei, impozitul pe construcții este abrogat, iar clădirile firmelor devin nerezidențiale la calculul impozitului local.
1. Eliminarea impozitului minim pe cifra de afaceri (IMCA)
Impozitul minim pe cifra de afaceri, aplicabil companiilor mari, a fost redus la 0,5% pentru 2026 și este eliminat începând cu anul fiscal 2027. Firmele cu an fiscal modificat îl mai aplică până la finalul anului fiscal care se încheie în 2027.
Ce trebuie verificat: condițiile legate de menținerea în patrimoniu a activelor pentru care s-au aplicat facilități la calculul IMCA. Încălcarea lor poate duce la recalcularea impozitului.
2. Plafon mai mare pentru TVA la încasare
Plafonul cifrei de afaceri până la care se poate aplica sistemul de TVA la încasare crește la 5.500.000 lei de la 1 ianuarie 2027, față de 5.000.000 lei în perioada martie–decembrie 2026. Mai multe firme vor putea plăti TVA-ul abia după ce își încasează facturile, ceea ce ajută fluxul de numerar.
Ce trebuie verificat: dacă firma se încadrează în noul plafon și dacă merită să opteze pentru acest sistem, ținând cont de efectul asupra deducerii TVA la furnizori.
3. Impozitul pe construcții este abrogat
Impozitul pe construcții, prevăzut în Titlul X din Codul fiscal, se aplică pentru ultima dată în 2026 și este abrogat începând cu anul 2027 (sau cu anul fiscal modificat care începe în 2027). Este o economie directă pentru firmele cu construcții speciale în patrimoniu.
4. Clădirile firmelor, tratate ca nerezidențiale
De la 1 ianuarie 2027, conform OUG nr. 78/2025, toate clădirile deținute de persoane juridice sunt considerate nerezidențiale la calculul impozitului pe clădiri. Pentru firmele care dețin apartamente sau case, impozitul local poate crește.
Ce trebuie verificat: lista clădirilor din patrimoniu și estimarea noului impozit local, pentru a-l include în bugetul anului.
5. Microîntreprinderi: aceleași reguli de bază, cu câteva relaxări
Regimul micro se păstrează cu cota unică de 1% și plafonul de 100.000 euro. Prin modificările adoptate în 2026:
- firmele nou-înființate au 90 de zile (în loc de 30) pentru a angaja primul salariat;
- veniturile din vânzarea ocazională a unor mijloace fixe beneficiază de un tratament special la calculul plafonului;
- firmele care au ieșit din regim pot reveni la micro de la începutul unui an, dacă îndeplinesc din nou condițiile.
Condițiile de încadrare se verifică la 31 decembrie 2026. Dacă vă întrebați ce regim e mai avantajos, citiți și articolul nostru Microîntreprindere sau impozit pe profit.
6. Capitalul social minim
Societățile existente cu o cifră de afaceri de peste 400.000 lei au termen până la 31 decembrie 2027 pentru a-și majora capitalul social la minimum 5.000 lei. Merită planificată din timp, mai ales dacă implică aport din partea asociaților.
7. Salariul minim și contribuțiile PFA
Salariul minim brut este de 4.325 lei de la 1 iulie 2026. Guvernul analizează mai multe variante pentru 2027, iar decizia este așteptată până la sfârșitul lunii noiembrie. Valoarea în vigoare la 1 ianuarie 2027 contează dublu: pentru costurile salariale și pentru plafoanele de CAS și CASS ale PFA-urilor, calculate pe veniturile din 2027.
Modificări fiscale 2027: ce rămâne neschimbat
Sistemele RO e-Factura, RO e-TVA și SAF-T (D406) nu sunt noi în 2027, dar ANAF le actualizează periodic, iar specificațiile tehnice se găsesc pe site-ul ANAF. Merită verificat că programele de facturare și contabilitate sunt la zi încă din ianuarie.
Recomandarea noastră
Tratați aceste modificări fiscale 2027 ca pe un punct de plecare, nu ca pe o certitudine. Nu includeți economiile fiscale în buget până nu confirmați că se aplică firmei dumneavoastră, deoarece legislația se poate modifica și în ultimele săptămâni ale anului. Echipa SUN CONSULTING urmărește aceste schimbări și vă poate ajuta să vă pregătiți firma pentru 2027, inclusiv cu închiderea anului contabil. Contactați-ne pentru o analiză personalizată.
Informațiile din acest articol reflectă legislația cunoscută la data publicării și au caracter general. Pentru situația concretă a firmei dumneavoastră, vă recomandăm o discuție cu un specialist.
